Predikcia hospodárskeho výsledku
Funkcionalita Predikcia hospodárskeho výsledku slúži na odhad budúceho vývoja nákladov, výnosov a hospodárskeho výsledku spoločnosti na základe historických údajov, plánovaných udalostí a manuálnych korekcií.
Predikcia umožňuje manažmentu spoločnosti priebežne sledovať očakávaný hospodársky výsledok do konca účtovného obdobia a včas identifikovať odchýlky od plánovaného vývoja.
Princíp fungovania
Predikcia vychádza z:
- historických účtovných údajov,
- nastavených kategórií predikcie,
- plánovaných udalostí,
- manuálnych korekcií,
- výpočtu dane z príjmov.
Každý analytický nákladový alebo výnosový účet účtovej osnovy je priradený ku konkrétnej kategórii predikcie. Kategória určuje spôsob výpočtu budúcich hodnôt.
Kategórie predikcie
Kategórie predikcie definujú spôsob výpočtu budúcich hodnôt jednotlivých skupín nákladov a výnosov.
Každá kategória obsahuje:
- názov kategórie,
- typ správania,
- model výpočtu,
- parametre modelu,
- úroveň výpočtu (firma alebo stredisko),
- nastavenia pre plánované udalosti a manuálne korekcie.
Typy správania
Pravidelné hodnoty
Používajú sa pri položkách s pravidelným vývojom.
Príklady:
- mzdy,
- nájomné,
- telekomunikačné služby.
Trendové hodnoty
Používajú sa pri položkách s rastúcim alebo klesajúcim trendom.
Príklady:
- tržby,
- spotreba energií,
- marketingové náklady.
Sezónne hodnoty
Používajú sa pri položkách so sezónnym vývojom.
Príklady:
- letné alebo zimné tržby,
- sezónne služby.
Závislé hodnoty
Hodnota sa vypočítava z inej kategórie.
Príklady:
- provízie ako percento z tržieb,
- odvody ako percento z miezd.
Manuálne hodnoty
Hodnota sa neurčuje automaticky a zadáva ju používateľ.
Príklady:
- jednorazové investície,
- mimoriadne náklady.
Odvodené hodnoty
Vypočítavajú sa zo súčtu alebo kombinácie viacerých kategórií.
Príklady:
- hospodársky výsledok,
- daň z príjmov.
Modely výpočtu
Systém podporuje viacero modelov výpočtu.
Vážený priemer
Predikcia vychádza z priemeru posledných období s rôznymi váhami.
Jednoduchý priemer
Predikcia vychádza z aritmetického priemeru posledných období.
Posledná hodnota
Predikcia použije poslednú známu hodnotu.
Rovnaký mesiac minulého roka
Predikcia použije hodnotu rovnakého mesiaca minulého roka.
Rovnaký mesiac minulého roka s rastom
Predikcia použije hodnotu rovnakého mesiaca minulého roka upravenú o medziročný rast alebo pokles.
Lineárny trend
Predikcia vychádza z trendu historických hodnôt.
Percento z výnosov
Hodnota sa vypočíta ako percento z predikovaných výnosov.
Percento z kategórie
Hodnota sa vypočíta ako percento z inej kategórie predikcie.
Plánovaná hodnota
Predikcia použije hodnotu z plánu spoločnosti.
Plánované udalosti
Plánované udalosti umožňujú zohľadniť budúce skutočnosti, ktoré nie sú viditeľné v historických údajoch.
Príklady:
- otvorenie novej prevádzky,
- zvýšenie nájomného,
- prijatie nových zamestnancov,
- ukončenie zmluvy.
Každá udalosť môže ovplyvniť jednu alebo viac kategórií predikcie.
Manuálne korekcie
Manuálne korekcie umožňujú upraviť výsledok predikcie bez zmeny historických údajov.
Používateľ môže:
- zvýšiť alebo znížiť vypočítanú hodnotu,
- nastaviť konkrétnu hodnotu,
- aplikovať percentuálnu zmenu.
Výpočet predikcie
Výpočet prebieha v nasledovnom poradí:
1. Príprava historických údajov
Systém agreguje historické náklady a výnosy podľa kategórií predikcie.
2. Výpočet základných kategórií
Vypočítajú sa kategórie využívajúce historické údaje alebo plánované hodnoty.
3. Výpočet závislých kategórií
Vypočítajú sa kategórie závislé od iných kategórií.
4. Aplikácia plánovaných udalostí
Na vypočítané hodnoty sa aplikujú aktívne udalosti.
5. Aplikácia manuálnych korekcií
Na výsledok sa aplikujú manuálne úpravy používateľa.
6. Výpočet hospodárskeho výsledku
Systém vypočíta:
- prevádzkový hospodársky výsledok,
- finančný hospodársky výsledok,
- hospodársky výsledok pred zdanením.
7. Výpočet dane z príjmov
Zo základu dane sa vypočíta predpokladaná daň z príjmov.
8. Výpočet čistého hospodárskeho výsledku
Po odpočítaní dane sa vypočíta očakávaný čistý hospodársky výsledok.
Scenáre predikcie
Systém umožňuje vytvárať viacero scenárov predikcie.
Príklady:
- Realistický scenár,
- Optimistický scenár,
- Konzervatívny scenár.
Plánované udalosti a manuálne korekcie môžu byť priradené len ku konkrétnym scenárom.
Výsledok predikcie
Výsledkom je prehľad očakávaného vývoja:
- výnosov,
- nákladov,
- prevádzkového hospodárskeho výsledku,
- finančného hospodárskeho výsledku,
- dane z príjmov,
- čistého hospodárskeho výsledku.
Predikciu je možné zobrazovať za:
- celú spoločnosť,
- jednotlivé strediská,
- jednotlivé obdobia,
- jednotlivé kategórie predikcie.
Výsledky jednotlivých výpočtov sa ukladajú do databázy a je možné ich spätne analyzovať a porovnávať medzi jednotlivými scenármi a obdobiami.