Kódy DPH
Kódy DPH
Zoznam kódov DPH je možné zobraziť v hlavnom okne Menu po voľbe Evidencia DPH - Kódy DPH, resp. po voľbe roletového menu Menu - Evidencia DPH - Kódy DPH. Kód DPH je jednou z položiek účtovného prípadu. Kód DPH určuje kde v daňovom priznaní má byť dané účtovanie smerované, resp. určuje do ktorej časti kontrolného výkazu DPH bude účtovaný doklad zaevidovaný. Hlavné rozdelenie kódov definuje položka Typ DPH.
Program rozlišuje tieto typy DPH nastaviteľné pre jednotlivé kódy DPH:
- DPH na vstupe oslobodené
- Daň na vstupe / Odpočet dane (VSTUP)
- Dodanie tovarov a služieb s oslobodením od dane
- DPH na výstupe / Daň zo zdanit. obchodov (VÝSTUP)
- Nadobudnutie tovarov a služieb (ZÁKLAD PRE VSTUP)
- Dodanie tovarov a služieb (ZÁKLAD PRE VÝSTUP)
- Vyrovnanie DPH s DÚ
Položka Účet DPH v okne kódu DPH definuje analytický účet účtovej osnovy, na ktorý je účtované DPH vecne patriace danému kódu DPH. Účty DPH je potrebné analyticky vhodne rozčleniť. Minimálne členenie analytických účtov DPH je podľa sadzby. To znamená, že pre každú sadzbu DPH je potrebné mať samostatný analytický účet (napr. 343010 - DPH 10%, 343023 - DPH 23%,...). Toto minimálne členenie je potrebné pre lepšie využitie automatizácií procesu účtovania. V prípade potreby je možné aj podrobnejšie členenie na analytických účtoch DPH - napríklad samostatné analytické účtu podľa jednotlivých sadzieb DPH na vstupe a samostatné analytické účty pre DPH na výstupe alebo ďalšie samostatné analytické účty pre samozdanenie pre každú sadzbu DPH zvlášť. Toto potrebnejšie členenie nie je z pohľadu fungovania automatizácií pri účtovaní potrebné.
Položka Položka DP definuje kolónu daňového priznania DPH, v ktorej sa suma daného kódu DPH napočítava.
Položka Položka KV definuje kolónu kontrolného výkazu DPH, do ktorého sú smerované doklady účtované na daný kód DPH. Kód DPH pre DPH na vstupe smerovaný do časti B.2 sa použije aj pri účtovaní zjednodušených dokladov smerované do časti B.3. Pre zjednodušené doklady sa preto nevytvára samostatný kód DPH!
Zaznamenávaním účtovných prípadov do účtovného denníka je popri účtovaní totiž automaticky riešená aj evidencia pre potreby vykazovania DPH, resp. spracovania daňového priznania DPH ako aj kontrolného výkazu DPH. Všetky účtovné prípady účtovania sumy DPH, základu DPH alebo oslobodeného plnenia musia mať zadaný kód DPH, ktorý dáva jednoznačnú charakteristiku z pohľadu vykazovania DPH v danom zdaňovacom období. Okrem kódu DPH je pri účtovaní dôležitým parametrom Dátum DPH, ktorý určuje do ktorého zdaniteľného plnenia daná účtovná operácia patrí. Dátum DPH sa samozrejme nemusí zhodovať s dátumom účtovania. Preto je na tento účel v okne Účtovný prípad samostatná dátumová položka Dátum DPH.
V položke Súvzťažný kód sa eviduje poradové číslo kódu DPH, ktorý tvorí dvojicu kódov Základ a DPH. Napríklad ak má kód DPH pre Základ DPH na vstupe 20% poradové číslo 11, tak toto poradové číslo 11 sa uvedie v položke Súvzťažný kód pre kód dph DPH na vstupe 20%. Toto nastavenie napomáha automatizáciám účtovania. Program napríklad po rozoznaní správneho kódu DPH na vstupe 20% vie automaticky priradiť príslušný kód základu DPH na vstupe 20%.
DPH na vstupe oslobodené
Kód je použiteľný pre všetky prípady zdaniteľných plnení na vstupe oslobodených od DPH, ktoré je potrebné z pohľadu povinností evidencie pre DPH sledovať, resp. ktoré je potrebné vykazovať v daňovom priznaní DPH, príp. v inom type výkazu. Pre každý typ oslobodeného zdaniteľného plnenia, ktorý je smerovaný do rôznej časti daňového priznania DPH, je potrebné mať vytvorený samostatný kód DPH.
Daň na vstupe / Odpočet dane (VSTUP)
Kód je použiteľný pre všetky prípady zdaniteľných plnení DPH na vstupe. Pre každý typ zdaniteľného plnenia DPH na vstupe, ktorý je smerovaný do rôznej časti daňového priznania DPH, je potrebné mať vytvorený samostatný kód DPH (napr. pre jednotlivé sadzby DPH je potrebné mať samostatné kódy DPH). V údajoch kódu DPH typu DPH na vstupe je potrebné uviesť analytiku účtu účtovej osnovy, ktorá predurčuje účtovanie DPH, resp. účtovanie zvolenej sadzby DPH. Program potom pri účtovaní sumy DPH zodpovedajúcej sadzby DPH automaticky nastavuje príslušný kód DPH. Práve pre automatizovanie prednastavenia kódov DPH je dôležité pri kóde DPH na vstupe mať vyplnenú aj položku Súvzťaž. kód. Na základe toho program pre ďalší účtovný prípad nasledujúci po účtovaní DPH na vstupe prednastaví práve tento kód základu DPH. Preto je vhodnejšie účtovať najprv DPH na vstupe a až potom základ pre DPH na vstupe.
Dodanie tovarov a služieb s oslobodením od dane
Kód je použiteľný pre všetky prípady zdaniteľných plnení na výstupe oslobodených od DPH. Pre každý typ oslobodeného zdaniteľného plnenia, ktorý je smerovaný do rôznej časti daňového priznania DPH, príp. do iného typu výkazu, je potrebné mať vytvorený samostatný kód DPH.
DPH na výstupe / Daň zo zdanit. obchodov (VÝSTUP)
Kód je použiteľný pre všetky prípady zdaniteľných plnení DPH na výstupe. Popis kódov DPH na výstupe je možné odvodiť od vyššie uvedeného popisu kódov DPH na vstupe.
Nadobudnutie tovarov a služieb (ZÁKLAD PRE VSTUP)
Kód sa používa pre kódy DPH, ktoré sú nastavené v účtovných prípadoch reprezentujúcich účtovanie základu pre DPH na vstupe.
Dodanie tovarov a služieb (ZÁKLAD PRE VÝSTUP)
Kód sa používa pre kódy DPH, ktoré sú nastavené v účtovných prípadoch reprezentujúcich účtovanie základu pre DPH na výstupe.
Vyrovnanie DPH s DÚ
Kód je určený pre účtovné prípady účtovaní na účet DPH (343), ktoré nemajú ovplyvniť žiaden z výkazov DPH (napr. preúčtovanie analytiky, účtovanie úhrady DPH).
Editovanie kódov DPH
V okne Kód DPH je možné štandardne opravovať a zmeniť všetky položky, ktoré sú prístupné k editácii, t. j. nie sú zablokované. Výnimkou je položka Typ DPH, na ktorú je možné kliknúť pravým tlačidlom myšky, čím sa sprístupní funkcia Opraviť typ DPH. Touto voľbou sa sprístupní možnosť zmeny typu DPH.
Typ DPH nie je možné zmeniť pre kódy DPH typu: Daň na vstupe/Odpočet dane (VSTUP) a DPH na výstupe / Daň zo zdanit. obchodov (VÝSTUP).
Nastavenie kódov DPH pre "samozdanenie"
Správne nastavenie kódov DPH môže výrazne uľahčiť prácu s programom najmä pri automatickom účtovaní faktúr a automatickom účtovaní samozdanenia.
Pri dodávateľských faktúrach, ktorých predmetom je prenos daňovej povinnosti, resp. samozdanenie je základným predpokladom označenie položky Príjemca je osobou povinnou platiť DPH, ktorá sa nachádza v základných údajoch faktúry vedľa položky IČ DPH.
Pri automatickom účtovaní dodávateľskej faktúry pomocou tlačidla 
, program následne vyberá len z kódov DPH, ktoré sú určené pre samozdanenie, t. j. musí byť zaznačená položka Kód pre samozdanenie.
Okrem toho sú ďalej rozhodujúce tieto parametre:
- Ak je dodávateľ zo Slovenska (SK) program hľadá medzi kódmi DPH, ktoré majú zaznačenú iba položku Kód pre samozdanenie.
- Ak je dodávateľ je mimo EÚ program hľadá medzi kódmi DPH, ktoré majú zaznačenú položku Kód pre samozdanenie a súčasne aj položku Samozdanenie služieb mimo EU (výnimočné prípady).
- Ak je dodávateľ z krajiny EÚ (mimo SK) program hľadá medzi kódmi DPH, ktoré majú zaznačenú položku Kód pre samozdanenie a súčasne zaznačenú aj niektorú z položiek Samozdanenie tovaru EÚ alebo Samozdanenie služieb EÚ.
- Ak je v kóde DPH zaznačená položka Kód pre samozdanenie a súčasne aj položka Opravný doklad, takýto kód DPH sa použije pri automatickom účtovaní dodávateľskej faktúry, ktorá je opravným dokladom, resp. dobropisom obsahujúci prenos daňovej povinnosti, resp. samozdanenie. Základným predpokladom takejto faktúry je vyplnená položka Typ faktúry v okne Dodávateľská faktúra.